Данъците не са първото нещо, което ви идва на ум след смъртта на съпруга(та) ви, но те са важна тема, която не може да бъде пренебрегвана за дълго. Наскоро овдовялото лице може да бъде облагодетелствано от специални данъчни съображения, някои от които може да се наложи да бъдат разгледани много преди следващия срок за подаване на данъчна декларация. Ето няколко полезни съвета, които трябва да знаете за данъците си, ако вашият съпруг наскоро е починал или ако помагате на член на семейството си или приятел, чиято съпруга наскоро е починала.
Може да се окажете изправени пред огромни данъчни санкции, ако не изтеглите пари от традиционната IRA на съпруга си до края на годината. Ако вашият съпруг е на 70½ или повече години към момента на неговата смърт и има традиционна пенсионна сметка с отсрочено плащане на данъците, като например традиционна IRA (Individual Retirement Account - лична пенсионна сметка), традиционен 401(k) план или традиционен 403(b) план, той е длъжен да изтегли необходимата минимална дистрибуция (RMD - Required Minimum Distribution) от сметката всяка година. (Това не се отнася за Roth IRA, където спестявате пари, върху които вече сте платили данъци.) Ако през настоящата година съпругът все още не е взел изискваната по закон дистрибуция (говорим за годината на смъртта му), то вдовицата трябва да направи това от негово име. Данъчната глоба, ако не изтеглите необходимата сума, се равнява на зашеметяващите 50% от RMD. Това означава, че хиляди долари могат да бъдат хвърлени на вятъра.
За съжаление, много преживели съпрузи не са наясно с това изискване, не са сигурни дали починалият партньор е изтеглил парите или не знаят, че крайният срок за минималната дистрибуция е до края на календарната година, в която е починал съпругът им, а не до крайния срок за подаване на данъчна декларация - до 15 април на следващата година. Изключение: крайният срок се удължава до първи април на годината, последвала годината, в която титулярят на сметката навършва 70½ години. Финансовата институция, която държи пенсионната сметка на съпруга ви, може да помогне с определянето на размера на RMD и кога е нужно да се изтегли. Ако сте пропуснали крайния срок за вземане на дистрибуцията, изтеглете необходимата сума възможно най-скоро. След това подайте IRS формуляр 5329 („Допълнителни данъци върху пенсионни сметки") заедно с кратко писмо, обяснявайки какво се е случило, и поискайте да ви опростят глобата. Понякога IRS се отказва от налагането на наказателната такса, особено ако собственикът на сметката е починал в края на годината и наследникът е изтеглил парите в началото на следващата година.
Имате само девет месеца, за да освободите оставеното от вашия починал съпруг от данък „Наследствено имущество". Данъчното законодателство за наследството (Estate Tax) предлага начин за преживелите съпрузи да не плащат данъци върху имуществото, но има един често пренебрегван краен срок, до който трябва да подадете молба. IRS формуляр 706 (данък „Наследствено имущество") трябва да бъде подаден в срок от девет месеца от датата на смъртта. Този деветмесечен срок често настъпва преди следващия срок за подаване на данъчна декларация, така че дори хората, които работят с професионални съставители на данъчни декларации, могат да научат твърде късно, че са пропуснали срока за освобождаване от estate tax. Наистина, повечето от нас няма защо да се притесняват за спазването на този срок, защото имущество под $5.43 милиона автоматично не се подлага на наследствен данък. Но не забравяйте, че след смъртта на втория партньор наследниците на двамата могат да получат $10.86 милиона, без да плащат данъци - по $5.43 на член от семейната двойка - само ако овдовелият е подал молба за освобождаване на наследството на съпругата си от данъци.
Много вдов(и)ци не подават молба, защото си мислят, че общото им семейно имущество никога няма да надхвърли $5.43 милиона, така че след като последният член на семейната двойка почине, техните наследници ще могат да получат до $5.43 милиона, без да плащат данъци. Това обаче може да се окаже лоша хазартна игра. Например: Един мъж внезапно умира на 65 г., оставяйки имущество (дом, кола, земи, банкови сметки, пенсионни сметки, фирма и т.н.), равняващо се на $2 милиона, на жена си. Съпругата не се притеснява за подаване на молба за освобождаване на наследството на починалия от estate tax, но тя живее още 30 години, през което време активите на двойката достигат зашеметяващата стойност от $8 милиона. Така почти три милиона долара от богатството на семейството ще бъдат подложени на федерален данък „Наследствено имущество" - почти 40% от парите им ще напълнят ковчежето на държавата, вместо да отидат при наследниците на починалата двойка.
Обикновено не трябва да плащате данъци върху доходите от животозастрахователни полици - с едно изключение. Ако застрахователят ви дава лихва върху обезщетението, което ви изплаща - да речем, защото вие се съгласявате да получавате дължимото ви чрез разсрочено изплащане (deferred payout/installment payout) - получената лихва върху застрахователното обезщетение ще е облагаема с данък „Доход". Попитайте вашия данъчен консултант или прочетете IRS публикация 525 („Облагаем и необлагаем доход") за повече подробности.
Не забравяйте да си набавите и следващия брой на любимия си вестник, където ще довърша темата за данъчните клопки, които вдов(и)ците трябва да избягват.
