Големият красив закон на Доналд Тръмп (The One Big Beautiful Bill Act), подписан през юли, въведе няколко нови данъчни разпоредби и промени други, които влизат в сила още тази година. Затова си струва да се запознаете с основните от тях, преди да започнете подготовката на данъчната си декларация за 2025 г.
Някои от промените могат да доведат до по-нисък данък или по-голяма сума за възстановяване. Но установяването дали имате право да се възползвате от тях – и какви документи ще са ви необходими – може да се окаже по-объркващо и да отнеме повече време от обикновено, както за данъкоплатците, така и за данъчните специалисти.
„Данъчният кодекс на САЩ е сложен, а не прост. За съжаление, новият закон допълнително усложнява подаването на данъчни декларации“, се казва в анализ на Tax Foundation.
Ето 10 от най-значимите промени за индивидуалните данъкоплатци:
1. По-високо стандартно приспадане
Стандартното приспадане за 2025 г. е увеличено на 15 750 долара за неженени лица (спрямо 15 000 долара досега). За семейни двойки, подаващи обща декларация, то нараства до 31 500 долара (от 30 000), а за лица – глава на домакинство – до 23 625 долара (от 22 500).
Повечето данъкоплатци използват стандартното приспадане, тъй като то е по-високо от сумата на отделните разходи, които биха могли да изпишат (като лихви по ипотека, щатски и местни данъци, дарения, медицински разходи и др.).
2. Лично приспадане за възрастни хора
Всеки, роден преди 2 януари 1961 г. и притежаващ валиден социалноосигурителен номер, вече може да ползва приспадане от 6 000 долара (или 12 000 долара за семейни двойки, ако и двамата отговарят на условията).
Това приспадане се прилага в допълнение към стандартното или детайлното приспадане.
Сумата обаче се намалява, ако коригираният брутен доход (MAGI) надхвърля 75 000 долара (150 000 за общо деклариращи), но е под 175 000 долара (250 000). Над тези нива облекчението отпада напълно.
3. По-високо приспадане за щатски и местни данъци (SALT)
Досегашният лимит от 10 000 долара за приспадане на щатски и местни данъци е увеличен на 40 000 долара (20 000 за семейни двойки, подаващи отделно).
Т.нар. SALT приспадане позволява да изберете между приспадане на щатски и местни подоходни данъци или данъци върху продажбите. Освен това може да се приспаднат и данъци върху имоти, стига общата сума да не надвишава лимита.
За лица с много високи доходи (MAGI над 500 000 долара, или 250 000 при отделно деклариране) се прилагат допълнителни ограничения.
4. Приспадане на лихви по заем за автомобил
Ако през тази година сте закупили ново превозно средство (напр. автомобил, мотоциклет или ван) за лична употреба и сте го финансирали с кредит, може да имате право да приспаднете част от платените лихви.
Условието е последният етап от производството на автомобила да е извършен в САЩ – информация, която може да се провери чрез VIN номера.
Максималното приспадане е 10 000 долара годишно и се намалява при MAGI над 100 000 долара (200 000 за общо деклариращи). При доход над 149 000 долара (249 000 за семейни двойки) приспадането отпада.
Кредиторите ще трябва да предоставят информация за платените лихви на вас и на IRS, но не задължително още тази година. Затова е препоръчително да пазите извлеченията си, съветва Том О’Сейбън от Националната асоциация на данъчните професионалисти.
За да заявите приспадането, ще трябва да попълните нов формуляр – Schedule 1-A.
5. Данъчно приспадане за бакшиши
Въпреки че администрацията на Тръмп рекламира това като „без данък върху бакшишите“, реално става дума за приспадане на част или всички „квалифицирани“ бакшиши, в зависимост от дохода.
Квалифицирани са бакшишите в брой или по карта, получени от клиенти или чрез споделяне на бакшиши в отрасли, където това е обичайна практика. Може да се приспадне до 25 000 долара от доходи от бакшиши, но пълното облекчение се прилага само при MAGI под 150 000 долара (300 000 за семейни двойки).
Много работещи на бакшиши няма да се възползват, тъй като доходите им са твърде ниски, за да дължат федерален данък. Най-голяма полза ще имат лица със средни доходи. И тук се изисква попълване на Schedule 1-A.
6. Данъчно приспадане за извънреден труд
И това облекчение не означава „без данък върху извънредния труд“, а приспадане на част от „квалифицираното“ възнаграждение за извънреден труд.
Приспада се само допълнителната част над обичайната ставка, но не повече от половината на „време и половина“. Например, ако нормалната ви ставка е 20 долара на час и за извънреден труд получавате 30, приспадаемата сума е 10 долара.
Квалификацията се определя от федералния Закон за трудовите стандарти, а не от щатско законодателство или колективни договори.
Максималното приспадане е 12 500 долара (25 000 за семейни двойки). Пълното облекчение важи при MAGI под 150 000 долара (300 000), намалява при по-висок доход и отпада напълно над 275 000 долара (550 000 за семейни двойки). Отново се изисква Schedule 1-A.
7. По-висок данъчен кредит за деца
Максималният данъчен кредит за дете е увеличен на 2 200 долара за всяко отговарящо на условията дете (спрямо 2 000 досега). Изисква се родителите и децата да имат социалноосигурителни номера.
8. Прекратяване на данъчните кредити за електромобили
Законът ускорява изтичането на данъчните кредити за нови електромобили (до 7 500 долара) и за употребявани „чисти“ автомобили (до 4 000 долара). Те няма да са налични за електрически или водородни автомобили, закупени след 30 септември 2025 г.
Ако сте закупили такъв автомобил преди тази дата и отговаряте на условията, трябва да подадете Формуляр 8936 заедно с данъчната си декларация.
9. „Тръмп сметки“ за бебета
Федералното правителство ще внася по 1 000 долара в индивидуални инвестиционни сметки за деца, родени между 1 януари 2025 г. и 31 декември 2028 г.
Детето трябва да е гражданин на САЩ, роден в страната, а родителите и детето да имат социалноосигурителни номера. За да уведомите Министерството на финансите, че през 2025 г. сте имали дете, най-бързият и сигурен начин е да подадете Формуляр 4547 с електронната си данъчна декларация.
10. Ново данъчно отчитанец на криптовалути
За първи път транзакциите ви с криптовалути на централизирани борси като Coinbase ще бъдат докладвани както на вас, така и на IRS.
Ако през 2025 г. сте продавали или обменяли криптоактиви на такава платформа, до средата на февруари ще получите формуляр 1099-DA. Това обаче не означава, че цялата ви криптоактивност ще бъде включена – има и изключения.
